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Dinero y fiscalidad en Italia

Euro, tarjetas aceptadas casi en todas partes, límite legal al efectivo. Quien vive en Italia la mayor parte del año es residente fiscal y tributa por sus rentas mundiales con el IRPEF (impuesto sobre la renta de las personas físicas) de tres tramos; existen regímenes específicos para autónomos (forfettario, a tanto alzado), trabajadores impatriati (que trasladan su residencia a Italia), jubilados extranjeros y nuevos residentes. Cotizaciones al INPS; declaración anual con el modelo 730 o el modelo Redditi.

Secciones: Moneda · Pagos · Cuentas · Impuestos · Previsión social · Seguros

Información nacional válida como marco general, tomada de la ficha de Italia. Leer más

Traducido con asistencia automática del original italiano, que prevalece en caso de duda.

Moneda, pagos, cuenta corriente

La moneda es el euro. Las tarjetas se aceptan en la gran mayoría de los comercios y de los servicios públicos; los pagos en efectivo entre sujetos distintos solo se admiten hasta un umbral fijado por la normativa contra el blanqueo de capitales (art. 49 del decreto legislativo 231/2007), modificado varias veces a lo largo de los años: el importe vigente lo publican la Agenzia delle Entrate (Agencia Tributaria) y el Ministerio de Economía.

Quien reside legalmente en un Estado de la Unión tiene derecho a abrir una cuenta de pago básica en cualquier país de la UE: el banco no puede denegarla solo porque el solicitante no viva en ese país, pero puede pedir que se demuestre un interés real en la cuenta y debe aplicar las normas contra el blanqueo (identificación; en Italia se exige el codice fiscale, número de identificación fiscal). Para la cuenta no es obligatoria la residencia en el anagrafe, aunque muchos bancos piden una dirección en Italia. Un IBAN de otro Estado de la UE no puede rechazarse para nóminas, facturas, reembolsos o domiciliaciones si la otra parte acepta esas operaciones desde cuentas nacionales, y las transferencias en euros a otros países de la UE deben costar lo mismo que las nacionales. Junto a los bancos tradicionales operan bancos en línea y tarjetas de prepago con IBAN, incluidas las de Poste Italiane.

Codice fiscale y residencia fiscal

El codice fiscale, asignado por la Agenzia delle Entrate, identifica a la persona en cualquier relación con la administración pública y con particulares (sanidad, contratos de trabajo y de alquiler, banco, suministros). A quien llega con un visado para estancias largas se le asigna normalmente en el marco del procedimiento del permesso di soggiorno (permiso de residencia; para los nómadas digitales es la questura, jefatura de policía, quien lo comunica); en los demás casos se solicita en las oficinas de la Agencia o, desde el extranjero, en el consulado.

A efectos de los impuestos sobre la renta, es residente en Italia quien, durante la mayor parte del periodo impositivo, contando también las fracciones de día, tiene en Italia la residencia en el sentido del código civil, el domicilio, entendido como el lugar en el que se desarrollan principalmente las relaciones personales y familiares, o bien está físicamente presente en el territorio del Estado. Quien está inscrito en el anagrafe (registro civil de residentes) durante la mayor parte del año se presume residente, salvo prueba en contrario (art. 2 TUIR, en el texto modificado por el decreto legislativo 209/2023 y vigente desde 2024). El residente tributa en Italia por las rentas obtenidas en cualquier lugar; los convenios bilaterales para evitar la doble imposición establecen qué Estado grava cada renta y cómo se elimina la doble imposición, normalmente con un crédito por los impuestos pagados en el extranjero o con la exención. Quien trabaja en un país y vive en otro tributa por regla general donde se realiza el trabajo, según el convenio entre los dos Estados.

Tramos del IRPEF 2026 (art. 11 TUIR, texto vigente desde el 1 de enero de 2026). Se añaden la addizionale regionale y la addizionale comunale (recargos regional y municipal), con tipos decididos por las Regiones y los Comuni; las deducciones y los umbrales de exención dependen del tipo de renta.
Base imponible anual	Tipo
hasta 28.000 euros	23%
más de 28.000 y hasta 50.000 euros	33%
más de 50.000 euros	43%

Regime forfettario (régimen a tanto alzado; ley 190/2014, art. 1, apartados 54-89): para personas físicas con actividad empresarial o profesional e ingresos o honorarios anuales no superiores a 85.000 euros, con gastos de personal y colaboraciones accesorias de hasta 20.000 euros brutos. La renta se determina a tanto alzado y tributa con un impuesto sustitutivo del 15 por ciento, reducido al 5 por ciento el año de inicio y los cuatro siguientes si la actividad es nueva (ninguna actividad en los tres años anteriores, no mera continuación de un trabajo anterior). El régimen cesa el mismo año en que los ingresos superan 100.000 euros; entre las exclusiones, quien haya percibido rentas del trabajo por cuenta ajena o de pensión por encima del umbral indicado en el apartado 57. Sin IVA en la factura y obligaciones simplificadas.
Lavoratori impatriati (trabajadores que trasladan su residencia a Italia; art. 5 del decreto legislativo 209/2023, para los traslados desde 2024): las rentas del trabajo por cuenta ajena, asimiladas y autónomas producidas en Italia computan en la base imponible al 50 por ciento, hasta 600.000 euros anuales, el año del traslado y los cuatro siguientes. Condiciones: no haber sido residente en Italia en los tres periodos impositivos anteriores (más si se trabaja para el mismo empleador o grupo), compromiso de seguir siendo residente al menos cuatro años, trabajo realizado principalmente en Italia, requisitos de alta cualificación o especialización. La parte imponible baja al 40 por ciento para quien se traslada con un hijo menor o tiene un hijo durante el periodo. Si la residencia no se mantiene durante cuatro años, el beneficio se recupera con intereses.
Pensionistas extranjeros en el Mezzogiorno (sur de Italia; art. 24-ter TUIR): quien percibe una pensión extranjera y traslada su residencia fiscal a un Comune (municipio) con no más de 30.000 habitantes (umbral del texto que Normattiva indica vigente del 7 de abril al 31 de diciembre de 2026) de Sicilia, Calabria, Cerdeña, Campania, Basilicata, Abruzos, Molise o Apulia (o a municipios de las zonas sísmicas indicadas) puede optar por un impuesto sustitutivo del 7 por ciento sobre las rentas de fuente extranjera, durante el periodo del traslado y los nueve siguientes, si no ha sido residente en Italia en los cinco periodos anteriores y procede de un país con acuerdo de cooperación administrativa.
Nuevos residentes con rentas extranjeras (art. 24-bis TUIR): quien no ha sido residente en Italia durante al menos nueve de los diez periodos impositivos anteriores puede optar por un impuesto sustitutivo a tanto alzado sobre las rentas producidas en el extranjero, de 300.000 euros por periodo impositivo en el texto vigente y 50.000 euros por cada familiar incluido, durante un máximo de quince años; las plusvalías sobre participaciones cualificadas de los cinco primeros años siguen tributando de forma ordinaria. El importe se ha elevado varias veces (decreto-ley 113/2024, ley 199/2025) y se aplica según la fecha del traslado de la residencia.

Declaración de la renta, cotizaciones, pensiones

Las rentas se declaran cada año con el modelo 730 (trabajadores por cuenta ajena y jubilados; la Agenzia delle Entrate pone a disposición una versión precumplimentada) o con el modelo Redditi Persone fisiche (titulares de partita IVA y otros casos). Los plazos se fijan año a año y se publican en el sitio web de la Agenzia delle Entrate; los CAF (centros de asistencia fiscal), los patronati y los commercialisti (asesores fiscales) ayudan a cumplimentarla, de pago o mediante convenio.

Los trabajadores por cuenta ajena pagan las cotizaciones a la seguridad social a través del empleador, que las retiene en la nómina y las ingresa en el INPS; los trabajadores autónomos sin una caja profesional se inscriben en la Gestione separata del INPS, los artesanos y comerciantes en las gestiones respectivas del INPS, y los profesionales colegiados en su propia caja. Los tipos los actualiza cada año el INPS.

Quien ha trabajado en varios Estados de la UE, del EEE o en Suiza solicita la pensión en el país en el que vive o en el que trabajó por última vez; cada Estado suma los periodos cotizados en los demás para comprobar los requisitos y paga su parte en proporción a los años cubiertos (coordinación europea de la seguridad social). En Italia el organismo competente es el INPS, que tiene una sección dedicada a los derechos y obligaciones en la Unión.

Trabajo en remoto desde Italia para un empleador extranjero: ¿dónde pago los impuestos?

Si se es residente fiscal en Italia según el art. 2 TUIR (la mayor parte del año con residencia, domicilio o presencia en Italia), la renta tributa en Italia aunque la pague un empleador extranjero; el convenio para evitar la doble imposición con el otro Estado establece cómo evitar la doble tributación y qué Estado tiene prioridad, por regla general aquel en el que el trabajo se realiza físicamente. También las cotizaciones a la seguridad social siguen sus propias normas. El caso debe examinarse con un commercialista.

¿Qué es el ISEE?

El Indicatore della situazione economica equivalente (indicador de la situación económica equivalente) mide la situación económica del núcleo familiar (rentas, patrimonio, composición) y lo calcula el INPS a partir de la Dichiarazione sostitutiva unica (declaración responsable única). Sirve para acceder a prestaciones sociales bonificadas y tarifas reducidas (guarderías, universidad, exenciones). Se solicita en línea en el sitio web del INPS o a través de un CAF.

¿Hay impuestos sobre la vivienda y sobre las sucesiones?

Sí. El IMU es un impuesto municipal sobre los inmuebles, con normas distintas para la vivienda habitual y para los demás inmuebles y tipos decididos por los Comuni dentro de los límites legales; existe además un impuesto sobre sucesiones y donaciones con tipos y mínimos exentos que dependen del grado de parentesco. Los tipos y mínimos exentos actualizados están en las páginas del Dipartimento delle Finanze y de la Agenzia delle Entrate.

¿Puedo abrir una cuenta sin residencia en Italia?

Quien reside legalmente en un país de la UE tiene derecho a una cuenta de pago básica en Italia; el banco puede pedir que se demuestre un interés real y debe identificar al cliente. En la práctica se necesitan documento de identidad y codice fiscale (número de identificación fiscal); algunos bancos piden también una dirección en Italia o el permesso di soggiorno (permiso de residencia).

Los tipos, umbrales y plazos fiscales cambian casi todos los años con la ley de presupuestos y los decretos de aplicación; los importes indicados son los de los textos oficiales consultados el 13 de octubre de 2026. Esta ficha describe los mecanismos y no es un asesoramiento: para la situación propia (residencia, regímenes bonificados, convenios) se necesita un commercialista o un asesor fiscal y la comprobación en las páginas de la Agenzia delle Entrate.